I denne vejledning kan du læse mere om hvordan du indberetter beskatning af fri bil:
Beskatning
Når du som arbejdsgiver stiller fri bil til rådighed for en af dine medarbejdere, bliver medarbejderen beskattet med 22,5 % af bilens værdi op til og med 300.000 kr. Er bilen mere værd end 300.000, bliver medarbejderen yderligere beskattet 22,5 % af den værdi, der overstiger 300.000 kr. Derudover bliver medarbejderen også beskattet af et miljøtillæg på 700 % af den årlige ejerafgift/vægtafgift.
Sådan indberetter du fri bil i DataLøn
Når du skal indberette værdien af fri bil på en medarbejder, kan du bruge løndel 40 værdi af fri bil i lønindberetningen. Værdien indberettes for hver måned medarbejderen har fri bil til rådighed.
Sådan indberetter du fri bil med egenbetaling i DataLøn
Hvis du har en medarbejder med fri bil, hvor der indgår egenbetaling i beskatningen, kan du indberette det på følgende måde i DataLøn:
For at indberette egenbetaling, kan du benytte løndel 41, fri bil, egenbetaling i lønindberetningen. Løndel 41, kan kun bruges sammen med løndel 40.
Du skal være opmærksom på, at beløbet i fri bil, egenbetaling, ikke må overstige beløbet, der indberettes i løndel 40 værdi af fri bil.
Her ser du et eksempel på hvordan løndel 41 kan benyttes: En virksomhed stiller fri bil til rådighed for en medarbejder, til en maksimal værdi af 6.000 kr om måneden. Denne medarbejder vælger derimod en bil til en værdi af 8.500kr om måneden. I dette tilfælde skal arbejdsgiver indberette 6.000kr i løndel 40, og de resterende 2.500kr indberettes i løndel 41.
Har du brugt den forkerte løndel?
Har du brugt løndel 41 fri bil, egenbetaling ved en fejl, kan du rette det via regulering af løn. Du kan læse vejledningen til regulering her.
Beskatningsprocenten bliver ændret
Satsen for beskatning op til de 300.000 kr. reduceres med et halvt procentpoint årligt fra 2021 og satsen for beskatning over 300.000 kr. forhøjes med et halvt procentpoint fra 2021. Det betyder, at der fra og med 2025 bliver brugt én sats på 22,5 %. Satserne ændres den 1. januar.
Formålet med at ændre satserne er at tilpasse beskatningen, så den tager højde for nye teknologier, som eksempelvis el-biler og plug-in biler.
Miljøtillægget stiger fremover
I dag er der mere fokus på bilens pris end på miljøtillægget, når vi tager et kig på beskatningsgrundlaget. Det bliver fremover ændret, så miljøtillægget vægter højere end bilens pris. Miljøtillægget stiger nemlig således:
Miljøtillægget stiger altid den 1. januar.
Begrænsninger for brug af fri bil
Som arbejdsgiver kan du have begrænsninger for medarbejderens brug af fri bil.
Det kan for eksempel være, at medarbejderen selv skal betale driftsomkostninger, som eksempelvis benzin, når medarbejderen kører på ferie.
Hvis medarbejderen selv betaler for benzinen, kan han/hun få fradrag i beskatningsgrundlaget for det, men det skal ske på en særlig måde. Medarbejderen skal nemlig sørge for at samle alle bilag for benzinen, og dele dem med dig. Du skal derefter sørge for, at alle udlæg bliver ført ind i regnskabet som medarbejderens egenbetaling. Desuden skal du gemme og registrere de originale bilag som udgifter i virksomheden.
Sådan gør du i DataLøn:
- Hvis medarbejderen har betalt benzinen med eget kort, skal beløbet trækkes fra i værdien af fri bil i løndel 40.
- Hvis medarbejderen har betalt for benzinen med firmakortet, skal beløbet trækkes fra i fradrag efter skat i løndel 08 på medarbejderen. Samtidig skal du trække samme beløb fra i værdien af fri bil i løndel 40.
Arbejdsgiverbetalt ladestander bliver skattefri
Hvis du stiller en ladestander til rådighed til de medarbejdere, der i forvejen har fri bil, vil de også blive beskattet af værdien af en ladestander samt udgifterne til installationen. Hvis du som arbejdsgiver forærer ladestanderen og installationen til medarbejderen, når medarbejderen ikke længere har fri el-bil til rådighed, skal medarbejderen beskattes af markedsværdien.
Har du som arbejdsgiver valgt at betale for en ladestander på medarbejderens bopæl i forbindelse med fri bil, vil medarbejderen ikke blive beskattet af ladestanderen. Medarbejdere bliver heller ikke beskattet, hvis ladestanderen overgår til privat brug - så længe medarbejderen tidligere er blevet beskattet af fri el-bil eller plug-in hybridbil i en sammenhængende periode på mindst 6 måneder. Det betyder en årlig skattelempelse for de pågældende medarbejdere på ca. 1.000-1.500 kr.
Har du spørgsmål, er du velkommen til at kontakte os på telefon 72 27 90 90.