Hvis du som arbejdsgiver tilbyder dine medarbejdere fri telefon, fri internet og arbejdsgiverbetalt computer til rådighed, skal du være opmærksom på skattereglerne. I de fleste tilfælde vil medarbejderne nemlig blive beskattet.
I denne vejledning kan du læse mere om:
- Beskatning af fri telefon
- Sådan indberetter du fri telefon i DataLøn
- Beskatning af fri internet til privat brug
- Beskatning af computer
Beskatning af fri telefon
Hvis dine medarbejdere bruger deres arbejdstelefon til privat brug, skal medarbejderne beskattes. Det skattepligtige beløb reguleres årligt.
Sådan indberetter du fri telefon i DataLøn
Du kan indberette værdien af fri telefon via disse lønfelter:
- Brug løndel 42 'Fri telefon og internet ’ i din lønindberetning, hvis beløbet skal være pensions- og feriepengegivende. (kun pensionsgivende hvis det er en arbejdsmarkedspension, i henhold til beregningsgrundlaget for den aktuelle AMP-ordning)
- Brug løndel 5G ‘Fri telefon uden feriepenge og pension', hvis beløbet ikke skal være pensions- og feriepengegivende.
- Brug løndel 6G ‘Fri telefon med feriepenge og med pension’, hvis beløbet ikke skal være pensionsgivende, men skal med i beregningen af feriepenge.
- Brug løndel 7G ‘Fri telefon med feriepenge, uden pension’, hvis beløbet skal med i beregningen af feriepenge, men ikke i pensionsgrundlaget.
- Hvis medarbejderen har en egenbetaling, indberettes det i løndel 43 'Fri telefon, egenbetaling'. Beløbet bliver trukket fra nettolønnen inden udbetaling og reducerer derfor ikke beskatningsgrundlaget.
Alle disse løndele bliver behandlet som A-indkomst, og medarbejderen betaler derfor A-skat og AM-bidrag af beløbene. Vi indberetter beløbene i felt 13/20 'hos SKAT for dig.
Når du indberetter værdien i løndelene, skal du skrive den værdi, som medarbejderen skal beskattes for i lønperioden. Hvis din medarbejder er månedslønnet, skal du derfor skrive 1/12 af den årlige udgift i lønindberetningen.
Beskatning af fri internet til privat brug
Stiller du en internetforbindelse til rådighed for medarbejderne til privat brug, bliver medarbejderne beskattet. Men hvis medarbejderne via internetforbindelsen også har adgang til jeres netværk, og dermed har adgang til de samme funktioner eller dokumenter som på arbejdspladsen, skal de ikke beskattes.
Hvis medarbejderne kun bruger internettet uden at have adgang til jeres netværk, skal medarbejderen beskattes med samme beløb som ved fri telefon.
Hvis dine medarbejdere både har fri telefon og fri internet, bliver beskatningen slået sammen, og medarbejderen bliver beskattet af det samlede beløb.
Beskatning af computer
Hvis dine medarbejdere har en arbejdsgiverbetalt computer, som bliver brugt til både arbejde og privat brug, skal computeren ikke beskattes.
Hvis du derimod stiller en computer til rådighed, som udelukkende er til privat brug, eller du ikke har en arbejdsmæssig begrundelse for at stille den til rådighed, skal medarbejderen beskattes af det beløb, som svarer til markedslejen af en tilsvarende computer.
Har du aftalt med din medarbejder, at han eller hun kompensere helt eller delvis for computeren - eksempelvis i form af en nedgang i løn - skal du indberette beløbet.
Du skal indberette beløbet i løndel 8L ‘Andre personalegoder uden bundgrænse’ i DataLøn. Beløbet skal svare til 50 % af computerens nypris, og skal registreres i den periode, hvor computeren er til rådighed. Derudover skal medarbejderen selv sikre, at beløbet er korrekt anført på årsopgørelsen.