Gammel løn er en funktion, der gør det muligt at indberette løn for den forrige lønperiode. Hvis du laver gammel løn for månederne januar-november, giver det normalt ikke store udfordringer, men for december er det anderledes.
Udbetaler du lønnen for december som gammel løn og med dispositionsdato i januar måned, vil lønnen skattemæssigt tilhøre det nye indkomstår - også selvom lønperioden umiddelbart ser ud til at tilhøre ”det gamle” indkomstår.
Derfor bør du kun lave gammel løn i december, som en nødløsning.
Indberetning til eIndkomst
Har du lavet gammel løn for december måned, vil lønnen blive indberettet i eIndkomst for december måned, men lønnen indberettes i det nye indkomstår. Det betyder, at lønnen i gammelt år vil blive mindre end forventet, og lønnen i nyt år vil blive større end forventet.
Hvem har det konsekvenser for?
Vær opmærksom på, at det kan have konsekvenser for de medarbejdere, der enten er tæt på topskattegrænsen, overgår til overførselsindkomst eller går på efterløn.
Det vil også have konsekvenser for pensionsindbetalinger, da de bliver mindre det ene år og tilsvarende større i det næste år. Se nedenfor.
Fradrag bliver ikke benyttet
Laver du gammel løn, skal du være opmærksom på, at der ikke benyttes fradrag eller ubrugt fradrag ved gammel løn. Fradraget for december, som ikke benyttes, bliver korrigeret i årsopgørelsen fra SKAT. Fradrag for januar benyttes, når du indberetter den almindelige januar-løn.
ATP
Der bliver beregnet ATP for december med årets sats. ATP af den gamle løn for december vil ikke blokere for beregning i lønnen for januar. ATP-bidrag af gammel løn for december afregnes med øvrige ATP-bidrag for 1. kvartal - dvs. i maj måned.
A-skat og AM-bidrag
DataLøn afregner AM-bidrag og A-skat af den gamle løn for december sammen med skatten for januar måned. Afregningstidspunktet afhænger af den enkelte virksomheds afregningstidspunkt - det vil enten være den 31. januar eller den 10. februar.
Det betyder, at januars skatteafregning omfatter 2 måneder. Har du ikke foretaget udbetalinger i december, vil der derfor ikke være afregning af AM-bidrag og A-skat for december måned. Du skal sikre, at du selv eller DataLøn foretager 0-indberetning.
Pension
- Arbejdsmarkedspension
Arbejdsmarkedspension afregnes med førstkommende afregning i forhold til perioden. Der er forskellige afregningstidspunkter for arbejdsmarkedspension. Udbetaling af 2x løn i januar med pension vil medføre 2x afregning af pension for januar. Der vil ikke blive blokeret for beregning af pension i januars løn. - Pension F0 eller P0
Der vil ikke være noget særligt, du skal være opmærksom på i forhold til disse pensioner, når du laver gammel løn for december. Denne pension bliver indberettet sammen med indbetalingen og gælder for januars indkomstår.
- Feriepenge Vi afregner nettoferiepenge for medarbejdere med feriegodtgørelse hurtigst muligt efter at den gamle løn er udbetalt, men det vil være for sent. Her er det vigtigt at være opmærksom på de nye afregningsregler til Feriekonto. I vil få et rentepåkrav grundet for sen afregning.
Information til dine medarbejdere
Vi anbefaler, at du informerer de medarbejdere, der får udbetalt december-løn som gammel løn, og omkonsekvenserne af, at dispositionsdatoen ligger i det nye år. Det kan nemlig forvirre medarbejderne, at beløbene fra lønsedlen ikke bliver regnet med i årets saldi, selvom lønsedlen hedder ’december’. Beløbene indgår i stedet i saldi for det nye år. Informationen giver også den enkelte medarbejder mulighed for at henvende sig til SKAT, hvis han eller hun ønsker at få lønnen flyttet til det gamle indkomstår, da det har væsentlig betydning. SKAT vil vurdere sagen og rette årsopgørelsen, hvis de er enige med medarbejderen.
Har du nogen spørgsmål er du velkommen til at kontakte os på telefon 72 27 90 90.